Kurz erklärt
In Georgien steuerlich ansässig ist, wer sich in einem zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten mindestens 183 Tage im Land aufhält. Einkünfte aus Georgien, etwa Miete, bleiben dann steuerpflichtig. Welche Einkünfte aus dem Ausland befreit sind, regelt Art. 82 des Steuergesetzbuchs. Ob Deutschland Sie weiter besteuert, entscheiden aber deutsches Recht und das Doppelbesteuerungsabkommen. Wer in Deutschland eine Wohnung behält, bleibt dort in der Regel unbeschränkt steuerpflichtig.
Die Regeln im ÜberblickDiese Seite beschreibt die Rechtslage im November 2026. Sie ist keine Steuerberatung und kein Plan für einen Wegzug. Lassen Sie Ihren Fall vor einem Umzug von einem Steuerberater in beiden Ländern prüfen.
Behalten oder aufgeben im VergleichDie Regeln
Georgisches Steuergesetzbuch, deutsche Abgabenordnung, Außensteuergesetz und das Abkommen von 2006. Jede Regel prüft etwas anderes.
Nach Art. 34 des georgischen Steuergesetzbuchs ist für das ganze Steuerjahr ansässig, wer sich in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten, der in diesem Jahr endet, mindestens 183 Tage in Georgien aufgehalten hat. Jeder angefangene Tag im Land zählt. Der Status wird für jedes Jahr neu festgestellt.
Ohne 183 Tage können Personen mit hohem Vermögen auf Antrag als ansässig anerkannt werden. Das Verfahren legt nach Art. 34 Abs. 6 des Steuergesetzbuchs der Finanzminister fest. Die geltenden Schwellen für Vermögen und Einkommen und die weiteren Bedingungen erfragen Sie vor dem Antrag beim Revenue Service. Der Status gilt jeweils für ein Steuerjahr.
Welche Einkünfte ansässiger Privatpersonen von der Einkommensteuer befreit sind, zählt Art. 82 des Steuergesetzbuchs auf. Ob Ihre Einkünfte aus dem Ausland dazugehören, lassen Sie sich vor dem Umzug vom Revenue Service oder einem georgischen Steuerberater bestätigen. Miete für eine Wohnung im Land ist eine Einkunft aus Georgien und bleibt steuerpflichtig. Arbeit, die Sie in Georgien leisten, kann auch für einen Auftraggeber im Ausland als georgische Einkunft gelten.
Deutschland besteuert unbeschränkt, wer hier einen Wohnsitz (§ 8 AO) oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO, mehr als sechs Monate) hat. Sind Sie in beiden Ländern ansässig, entscheidet Artikel 4 des Abkommens: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt.
Deutsche Staatsangehörige, die in mindestens fünf der letzten zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, bleiben bis zu zehn Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig (§ 2 AStG). Wer in mindestens sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war und Anteile an Kapitalgesellschaften von mindestens 1 % hält, zahlt beim Wegzug Steuer auf die stillen Reserven (§ 6 AStG). Das kann auch gelten, wenn das Abkommen Sie Georgien zuordnet, obwohl Sie in Deutschland einen Wohnsitz behalten.
Vergleich
Dieselben 183 Tage in Georgien haben je nach Ihrer Lage in Deutschland ganz verschiedene Folgen.
Vereinfachte Darstellung für deutsche Staatsangehörige. Familienwohnsitz, Arbeitgeber und Vermögen können das Ergebnis ändern.
Welteinkommen, weil Wohnsitz nach § 8 AO besteht
nur Einkünfte aus Deutschland, etwa Miete oder Gehalt von hier
Eine Wohnung, die Sie jederzeit nutzen können, genügt für einen Wohnsitz. Abmelden allein reicht nicht.
Artikel 4 entscheidet nach Wohnstätte und Lebensmittelpunkt
ansässig nur in Georgien, wenn die 183 Tage erfüllt sind
Familie, Arbeit und Vermögen in Deutschland ziehen den Lebensmittelpunkt oft dorthin, auch bei 183 Tagen in Georgien.
solange Sie unbeschränkt steuerpflichtig sind
§ 2 AStG, wenn Georgien als niedrig besteuernd gilt
Niedrige Besteuerung prüft das Gesetz an einem Vergleichseinkommen von 77.000 Euro oder an einer Vorzugsbesteuerung.
wenn das Abkommen Sie Georgien zuordnet und Deutschland das Besteuerungsrecht an den Anteilen verliert
§ 6 AStG ab 1 %, auf Antrag in sieben Jahresraten
Die Wegzugsteuer betrifft Anteile an Kapitalgesellschaften, nicht die Wohnung in Georgien. Ob sie anfällt, prüft ein Steuerberater vor dem Umzug.
Weltvermögen, solange Sie in Deutschland wohnen
Deutsche bleiben fünf Jahre nach Wegzug unbeschränkt erfasst
Ein Abkommen zur Erbschaftsteuer gibt es mit Georgien nicht.
Aufenthalt, Krankenversicherung und Alltag nach einem Umzug behandelt die Seite zum Auswandern.
Auswandern nach GeorgienHäufige Fragen
183 Tage, ausländische Einkünfte, Deutschland, Außensteuergesetz und Großbritannien.
Durch einen Aufenthalt von mindestens 183 Tagen in einem zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten, der im Steuerjahr endet. Ohne diese Tage sieht Art. 34 nur Sonderwege vor, vor allem die Anerkennung von Personen mit hohem Vermögen auf Antrag. Eine Aufenthaltserlaubnis allein macht Sie nicht steuerlich ansässig.
Das hängt von den Befreiungen in Art. 82 des Steuergesetzbuchs ab. Lassen Sie sich für Ihre Einkünfte bestätigen, ob sie darunter fallen. Einkünfte aus Georgien bleiben steuerpflichtig, etwa die Miete für eine Wohnung in Batumi. Ob Arbeit, die Sie in Georgien leisten, als ausländische Einkunft gilt, ist eine eigene Frage.
Ja, solange Sie in Deutschland einen Wohnsitz oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. Dann sind Sie in beiden Ländern ansässig, und Artikel 4 des Abkommens bestimmt, welches Land vorgeht. Die 183 Tage in Georgien entscheiden diese Frage nicht.
Eine Regel im § 2 AStG für Deutsche, die in ein niedrig besteuerndes Land ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten. Sie bleiben dann bis zu zehn Jahre mit mehr Einkünften in Deutschland steuerpflichtig als andere Ausländer, sofern diese Einkünfte 16.500 Euro im Jahr übersteigen.
Ob Sie im Vereinigten Königreich ansässig bleiben, entscheidet der Statutory Residence Test. HMRC erklärt ihn in der Anleitung RDR3 mit Tagen, Bindungen und Arbeitszeit. Die Regeln für Wohnungen in Georgien aus britischer Sicht stehen auf einer eigenen Seite.
Zuletzt geprüft am 2. November 2026. Quellen: Steuergesetzbuch Georgiens, Art. 34 Abs. 2, 5, 6 und 8 (Ansässigkeit) und Art. 82 (befreite Einkünfte) (matsne.gov.ge, Fassung vom 15. Oktober 2026), Revenue Service Georgia (rs.ge): Antrag auf Ansässigkeitszertifikat, Abgabenordnung, §§ 8 und 9; Außensteuergesetz, §§ 2 und 6; Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, § 2 (gesetze-im-internet.de), Abkommen Deutschland und Georgien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vom 1. Juni 2006, Artikel 4 (Bundesministerium der Finanzen), HMRC, RDR3 Statutory Residence Test (gov.uk). Dieser Ratgeber ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
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