Kurz erklärt
Kaufen Sie privat, zahlen Sie in Georgien auf Miete aus Wohnraum 5 % der Bruttomiete. Eine georgische LLC zahlt keine Gewinnsteuer, solange sie Gewinne behält, und 15 % erst, wenn sie ausschüttet; auf die Dividende an eine Privatperson kommen 5 % hinzu. Dafür hat die Firma Buchführungs- und Erklärungspflichten. Wer in Deutschland lebt, muss zusätzlich Hinzurechnungsbesteuerung und Ort der Geschäftsleitung prüfen lassen.
Zum VergleichDiese Seite stellt Regeln nebeneinander. Sie ist keine Steuer- oder Rechtsberatung und empfiehlt keine Struktur. Lassen Sie Ihren Fall in Georgien und im Heimatland prüfen, bevor Sie kaufen.
Mietsteuer und Grundsteuer in GeorgienVergleich
Die georgischen Regeln, Stand November 2026, und was für Steuerzahler in Deutschland dazukommt.
Sätze nach dem Steuergesetzbuch Georgiens und den Angaben der georgischen Regierung. Der Vergleich ersetzt keine Beratung.
der Bruttomiete aus Wohnraum, ohne Abzug von Kosten
keine Gewinnsteuer auf einbehaltene Gewinne, 15 % bei Ausschüttung
Bei der LLC löst nicht die Einnahme die Steuer aus, sondern die Ausschüttung. Auch bestimmte Ausgaben ohne Bezug zur wirtschaftlichen Tätigkeit können Gewinnsteuer auslösen; welche, klärt Ihr Buchhalter in Georgien.
Die Miete nach Steuer steht Ihnen direkt zu.
Auf Dividenden an Privatpersonen fallen in Georgien 5 % an.
Wer die Erträge privat braucht, zahlt bei der LLC auf zwei Ebenen. Deutschland besteuert die Dividende ebenfalls; wie die georgische Steuer angerechnet wird, regelt das Abkommen.
Mieteinnahmen vor dem 1. April des Folgejahres beim Revenue Service erklären
Steuererklärungen beim Revenue Service, Jahresabschluss bei SARAS bis 1. Oktober
Eine LLC braucht in der Praxis einen Buchhalter in Georgien. Das kostet jedes Jahr, auch wenn die Wohnung leer steht.
Privatpersonen zahlen nach mehr als zwei Jahren Besitz keine Steuer auf den Gewinn.
Der Erlös bleibt zunächst in der LLC, Steuer fällt bei Ausschüttung an.
Für den steuerfreien Privatverkauf nach zwei Jahren gibt es bei der LLC kein direktes Gegenstück.
Wer selbst als Eigentümer eingetragen ist und den Mindestwert erreicht, kann die befristete Erlaubnis beantragen.
Die Firma ist eine eigene Eigentümerin. Ob ihre Wohnung für Sie zählt, klären Sie vor dem Kauf.
Zuständig ist die Public Service Development Agency. Die Regeln zum Mindestwert stehen auf der Seite zur Aufenthaltserlaubnis.
Mieteinkünfte nach dem Abkommen frei, mit Progressionsvorbehalt
Hinzurechnung nach §§ 7 bis 8 AStG und Ort der Geschäftsleitung prüfen
Nach § 8 Abs. 1 Nr. 6 Buchst. b AStG zählt die Vermietung von Grundstücken nicht als niedrig besteuerte Zwischeneinkunft, wenn Sie nachweisen, dass die Einkünfte bei direktem Bezug nach einem Abkommen steuerfrei wären. Ob das in Ihrem Fall greift, prüft Ihr Steuerberater.
Wie Mieteinnahmen in Georgien angemeldet werden, Schritt für Schritt.
Steuererklärung in GeorgienWas eine Firma bedeutet
Die Gründung ist ein einmaliger Schritt, die Pflichten kommen jedes Jahr wieder. Diese Fragen gehören vor den Kauf, nicht danach.
Eine LLC wird nach dem Gesetz über Unternehmer im Unternehmerregister der National Agency of Public Registry eingetragen. Sie braucht eine Anschrift in Georgien und einen Geschäftsführer.
Für ein Firmenkonto prüft die Bank Gesellschafter, wirtschaftlich Berechtigte und Mittelherkunft. Rechnen Sie mit mehr Unterlagen als bei einem Privatkonto.
Buchhaltung, Erklärungen beim Revenue Service und der Jahresabschluss kosten Geld und Zeit. Stellen Sie diese Kosten jedem erhofften Steuervorteil gegenüber.
Treffen Sie als Gesellschafter die Entscheidungen der LLC von Deutschland aus, kann ihr Ort der Geschäftsleitung in Deutschland liegen. Sie ist dann in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 KStG, § 10 AO).
Beherrschen Sie eine ausländische Firma, die passive Einkünfte mit weniger als 15 % Ertragsteuer erzielt, rechnet Deutschland Ihnen diese Einkünfte zu (§§ 7, 8 AStG). Wie das georgische Modell der Besteuerung bei Ausschüttung dabei einzuordnen ist, lässt sich nur im Einzelfall beurteilen.
Häufige Fragen
Steuerlast, estnisches Modell, Hinzurechnung und Aufenthaltserlaubnis.
Das lässt sich nicht allgemein sagen. Die LLC zahlt auf einbehaltene Gewinne keine Gewinnsteuer, auf Ausschüttungen 15 % und auf Dividenden an Privatpersonen 5 %. Privat zahlen Sie 5 % der Bruttomiete. Dazu kommen die Kosten der Firma und die Regeln Ihres Heimatlands.
Seit 2017 besteuert Georgien Unternehmensgewinne erst, wenn sie ausgeschüttet werden. Behält die Firma den Gewinn, fällt keine Gewinnsteuer an. Bei Ausschüttung beträgt der Satz 15 %.
Beherrscht eine in Deutschland ansässige Person eine ausländische Firma mit passiven Einkünften, die mit weniger als 15 % belastet sind, werden ihr diese Einkünfte in Deutschland zugerechnet (§§ 7 bis 8 AStG). Für die Vermietung von Grundstücken gibt es eine Ausnahme, wenn der Steuerpflichtige nachweist, dass die Einkünfte bei direktem Bezug nach einem Abkommen steuerfrei wären.
Die Aufenthaltserlaubnis über Immobilienbesitz setzt voraus, dass Sie als Eigentümer im Register stehen. Eine Firma ist eine eigene Eigentümerin. Klären Sie vor dem Kauf mit der Public Service Development Agency, ob das in Ihrem Fall anerkannt wird.
Zuletzt geprüft am 2. November 2026. Quellen: Steuergesetzbuch Georgiens (matsne.gov.ge): Gewinnsteuer, Einkommensteuer auf Dividenden und Mieteinnahmen, Enterprise Georgia (enterprisegeorgia.gov.ge): Steuersätze, Gewinnsteuer seit 2017 nur auf Ausschüttungen, Revenue Service Georgia (rs.ge), Gesetz Georgiens über Unternehmer (matsne.gov.ge); SARAS (reportal.ge): Frist 1. Oktober für Jahresabschlüsse (Mitteilung an die Unternehmen), Außensteuergesetz, §§ 7 und 8 (gesetze-im-internet.de), Körperschaftsteuergesetz, § 1; Abgabenordnung, § 10. Dieser Ratgeber ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
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Die Steuern auf Miete in Georgien, die Steuern in Deutschland und die Erklärung beim Revenue Service.
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